Yapı ve risk · yaklaşık 8 dk okuma
Almanya'da şirket kurmadan satış yapılabilir mi?
Kısa cevap
Almanya'ya satış yapmak için her durumda orada ayrı bir şirket kurmanız gerekmez. Türkiye'deki şirketiniz üzerinden ihracat yapabilirsiniz; fakat şirket kurmamak, Almanya'daki yükümlülüklerden muaf olmak demek değildir. Malın nerede tutulduğu, alıcının kim olduğu ve sizin adınıza kimin işlem yaptığı önem taşır. Stok, personel veya temsilci kullanımı vergi ve kayıt yükümlülükleri doğurabilir. Satış modelinizi uygulamadan önce Almanya'da yetkili bir vergi danışmanı ve avukatla değerlendirin.
Şirket kurmadan satışın yaygın modelleri
- 01
Doğrudan ihracat (B2B)
Türkiye'deki şirketiniz Almanyalı bir şirkete fatura keser, mal ihracat beyannamesiyle Türkiye'den çıkar. İthalat işlemleri ve ithalat vergileri, anlaşılan teslim şekline göre alıcı veya satıcı tarafından üstlenilir.
- 02
Distribütör veya ithalatçı üzerinden
Almanya'daki ithalatçı malı satın alır, stoklar ve kendi müşterilerine satar. Sizin doğrudan muhatabınız tek bir şirkettir.
- 03
Komisyon esaslı acente veya temsilci
Almanya'daki bir temsilci sizin adınıza müşteri bulur. Bu modelde sözleşme yetkileri ve çalışma şekli dikkatle kurgulanmalıdır, çünkü bazı yapılar Almanya'da vergisel bir varlık oluşturma riskini artırabilir.
- 04
E-ticaret ve pazar yerleri
Türkiye'den son tüketiciye veya bir platform üzerinden satış. Bu modelde KDV, ambalaj, ürün güvenliği ve iade kuralları özellikle önemlidir.
Hangi durumlar ek yükümlülük doğurabilir?
Aşağıdaki sorular, danışmanınızla görüşmeye hazırlanmanız için bir başlangıçtır. Birine bile 'evet' yanıtı veriyorsanız, ilgili yükümlülükleri satıştan önce inceletin. Hepsine 'hayır' demeniz de tek başına muaf olduğunuzu göstermez.
- Almanya'da kendi adınıza stok tutacak veya bir depo (örneğin fulfillment hizmeti) kullanacak mısınız?
- Almanya'daki son tüketicilere doğrudan satış yapacak mısınız?
- Almanya'da sizin adınıza sözleşme imzalayabilen bir çalışan, temsilci veya ofisiniz olacak mı?
- Ürününüz Almanya'da ilk kez sizin tarafınızdan piyasaya arz edilmiş sayılacak mı (ambalaj, elektronik cihaz, pil gibi kayıt yükümlülükleri açısından)?
- Ürününüz CE işareti, gıda veya kozmetik mevzuatı gibi özel kurallara tabi mi?
Hukuki ve vergisel uyarı
Bu rehber hiçbir satış modelinin Almanya'da vergi, kayıt veya ruhsat yükümlülüğünden muaf olduğunu iddia etmez. Yükümlülükler ürün, kanal, teslim şekli ve sözleşme yapısına göre değişir ve mevzuat değişebilir.
Ne zaman şube ya da şirket gündeme gelir?
GTAI'nin yatırım rehberi, yabancı şirketler için bağımsız şirket ve şube seçeneklerini açıklar. Hangisinin uygun olduğu, işin Almanya'da nasıl yürütüleceğine bağlıdır. Yerel bir yapı gerekip gerekmediği de aynı değerlendirmede ele alınmalıdır.
- Almanyalı müşteriler yerel bir muhatap, yerel fatura veya yerel stok bekliyorsa,
- Almanya'da düzenli personel çalıştırmak gerekiyorsa,
- Sorumluluğun Türkiye'deki ana şirketten ayrılması isteniyorsa,
- Kamu ihaleleri veya bazı büyük alıcıların tedarikçi kayıt şartları yerel bir yapı gerektiriyorsa.
Şube ve bağımsız şirket arasındaki farklar (sorumluluk, sermaye, muhasebe, vergi) GTAI'nin 'Establishing a company' sayfasında anlatılır; uygulamaya geçmeden önce bir vergi danışmanı ve notere/avukata danışılmalıdır.
Pratik hazırlık adımları
- 01
Satış modelini yazıya dökün
Kim fatura kesecek, mal nereden nereye gidecek, ithalatçı kim olacak, ödeme nasıl alınacak? Tek sayfalık bir akış şeması danışmanlarınızla görüşmeyi hızlandırır.
- 02
Danışman sorularını hazırlayın
Yukarıdaki kontrol sorularına verdiğiniz cevapları ve ürün bilgilerini bir dosyada toplayın.
- 03
Sözleşmeleri gözden geçirin
Distribütör, acente veya platform sözleşmelerindeki yetki, sorumluluk ve uyuşmazlık maddelerini avukatınızla değerlendirin.
- 04
Teslim şeklini netleştirin
Incoterms seçimi, gümrük ve ithalat vergilerinin kim tarafından üstlenileceğini belirler; fiyat teklifinizle uyumlu olmalıdır.
Sık yapılan hatalar
- 'Şirket kurmadığımız için Almanya'da hiçbir yükümlülüğümüz yok' varsayımı.
- Almanya'da stok tutmaya başlayıp vergi ve kayıt sonuçlarını sonradan araştırmak.
- Temsilciye geniş sözleşme yetkisi verip bunun sonuçlarını değerlendirmemek.
- Teklifte Incoterms belirtmemek; gümrük ve vergi maliyetinin kime ait olduğunu belirsiz bırakmak.
- Türkiye'deki muhasebecinin Alman mevzuatı hakkındaki genel görüşünü Almanya'daki profesyonel değerlendirme yerine koymak.
Sık sorulan sorular
Türkiye'deki şirketimle Almanyalı bir firmaya fatura kesebilir miyim?
Doğrudan ihracat modelinde bu yaygın bir uygulamadır. Ancak teslim şekli, stok yeri ve müşteri tipi gibi unsurlar ek yükümlülük doğurabilir; işleminizi Almanya'da bir vergi danışmanına doğrulatın.
Şube mi, GmbH mı?
GTAI her iki seçeneğin de mümkün olduğunu açıklar. Doğru seçim sorumluluk, vergi ve operasyon ihtiyaçlarınıza bağlıdır ve profesyonel danışmanlık gerektirir.
Bridge to Business bu konuda hukuki görüş verir mi?
Hayır. Bridge to Business hukuki veya vergi danışmanlığı sunmaz; pazar girişi planlamasında size eşlik eder ve gerektiğinde bu alanlarda uzman avukat ve vergi danışmanlarıyla çalışmanızı önerir.
Resmi kaynaklar
- GTAI — Investment Guide
Almanya'ya yatırım yapmak isteyen yabancı şirketler için resmi rehber.
https://www.gtai.de/en/invest/investment-guide
- GTAI — Establishing a company
Yabancı şirketlerin Almanya'da şirket ya da şube (Zweigniederlassung) kurma seçenekleri.
https://www.gtai.de/en/invest/investment-guide/establishing-a-company
- Germany Trade & Invest (GTAI) — What we do
Almanya Federal Cumhuriyeti'nin dış ticaret ve yatırım ajansının görev tanımı.
https://www.gtai.de/en/meta/about-us/what-we-do
İlgili rehberler
Münih'ten kişisel eşlik
Almanya planınızı birlikte somutlaştıralım
Ürününüz, hedef müşteriniz ve zaman planınız hakkında kısa bir görüşmeyle hangi adımın sizin için öncelikli olduğunu konuşabiliriz. Hukuki ve vergisel konular için uzman danışmanlarla çalışmanızı öneririz.
İletişime geçin